Памятка для налогоплательщика

Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу с физических лиц

Налогоплательщики (ст. 388 НК РФ)
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Отчетный период (ст. 393 НК РФ)
Налоговым периодом признается календарный год.
Порядок и сроки уплаты налога (ст. 397 НК РФ)

Уплата земельного налога за истекший налоговый период производится налогоплательщиками – физическими лицами не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании полученного от налогового органа уведомления.

Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Проведение государственной кадастровой оценки земель осуществляется органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговые льготы (ст. 391 НК РФ)
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.

Ставки земельного налога
0,3 % от кадастровой стоимости по земельным участкам сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством;
1,5 % от кадастровой стоимости по другим категориям земель.

Средние значения удельных показателей кадастровой стоимости земельных участков по населенным пунктам МО Кисельнинское сельское поселение:

(утверждено постановлением Правительства Ленинградской области от 29.12.2007 N 356

в редакции постановления Правительства Ленинградской области  от 19.03.2009 N 63)

 Пример расчета  налога по земельному участку площадью 1500 кв. метров, который находится  в деревне Лужа:

S — площадь земельного участка в кв. метрах;

КС — кадастровая стоимость по населенному пункту (смотрим таблицу приведенную выше);

0,3 – ставка земельного налога (по землям занятыми жилищным фондом, ЛПХ);

S х КС х 0,3% :100;

1500 кв.м. х 277,20 х 0,3% :100 = 1247руб.40коп.  в год.